场景

企业在采购业务中，经常存在先入库后结算的情况，即企业向供应商提出采购请求，或是与供应商签定一项长期供货合同，供应商根据企业要货请求供货，但结算（确认收入的单据，比如进货单或采购发票）可能是月底，也可能下月，结算时的价格并不一定按当时供货时点的价格，而是结算时点的价格，这样入库时的价格与结算时的价格就会存在差异。

处理方式

为了确保财务数据更为及时反映企业经营情况，对于货物入库当月没有结算的情况下，也需要体现这笔采购业务，但入库时的价格又不一定是最终确定的价格，因此在记账时，按这个不确定的暂估价记账，即用【暂估应付款】科目记账，待结算后，确定实际价格后，再转为【应付款】。当从暂估价变为结算价，对这过程中产生的差异就要进行处理，处理的方式就是叫暂估处理方式。

使用角色

通常由会计人员负责核算业务，这部分工作由系统自动完成。

页面路径

库存核算→成本管理→采购核算单（系统自动生成）

核算的几种情况

场景一：当月入库，当月全部结算

• 表示当月入库，在当月就收到全部入库的采购发票
• 此时入库成本完全可以确认，不需要做暂估处理，因此在结算时，直接按结算价格更新入库价格

场景二：当月入库，当月部分结算

• 表示当月入库，但当月只来了部分采购发票
• 此时入库成本只有部分能确定，但还有一部分无法确认，这部分在月末需要进行暂估处理
• 而对于已经确认部分，通过『成本调整单』来调整入库和结算的差异

场景三：当月入库，跨月结算

• 表示当月入库，但当月没有收到发票
• 此时入库成本均无法确认，月末全部按暂估处理

暂估方式

基本设置 > 系统管理 > 选项设置 > 成本核算：选择采购暂估处理方式。

作用

用于将入库成本与结算价格之间的差异，调整采购入库成本。

方式

方式1：单到回冲

收到发票（结算）时，先按原入库成本以红单回冲，再以结算价格的蓝单记成本

示例：

• 入库10个，单价10元，商品的结存成本为100元，跨月结算8个，单价12元。
• 此时系统自动生成红蓝回冲2张单据，其中红单为（数量-8，单价10元），蓝单（数量8，单价12元）。
• 此时商品的结存成本为：10*10+（-8）*10+8*12=116元。

方式2：单到补差

收到发票（结算）时，将差异以成本调整单模式，核算到成本之中。

示例：

• 入库10个，单价10元，商品的结存成本为100元，跨月结算8个，单价12元。
• 在结算同时，系统自动生成1张成本调整单（数量8个，调整单价12-10=2）。
• 此时商品的结存成本为：10*10+8*（12-10）=116元。

流程

示例1-单到补差

1. 当月入库（采购入库单）：

1. 跨月结算（进货单）：

1. 由入库和结算生成采购核算单：

1. 由采购核算单生成成本调整单：

1. 生成凭证：

示例2-单到回冲

1. 当月入库（采购入库单）：

1. 跨月结算（进货单）：

1. 由入库和结算生成采购核算单：

1. 由采购核算单生成的红蓝回冲单：

1. 生成凭证：

业务暂估

在销售业务中，先做销售出库单再进行销售结算（销货单），已出库未销货部分的金额作为应收暂估，也希望在往来资金的报表中查询到。

在采购业务中，先做采购入库单再进行采购结算（进货单），已入库未进货部分的金额作为应付暂估，也希望在往来资金的报表中查询到。

也就是说虽然没有立应收应付账款，但是已经出库或入库的这部分金额也需要作为应收应付账款展现

涉及报表：客户账本、客户对账单、应收明细账、应收总账、供应商账本、供应商对账单、应付明细账、应付总账、往来应收应付余额查询。如下图：