用友T+工程施工和工程结算如何在资产负债表体现

【问题现象】

增加了“工程施工”和“工程结算”两个会计科目，如何修改资产负债表取值公式？

【问题分析】

“工程施工”和“工程结算”两个会计科目一般是在建筑工程类企业记账使用，属于“成本类”科目，“工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表：

（一）如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产，通过在T+软件资产负债表的“存货”项目中列示。

（二）如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为一项流动负债，通过在T+软件中资产负债表的“预收账款”项目中列示。

【解决方案】

1、【基础设置】-【科目】，新增“工程施工”和“工程结算”两个会计科目，4401为工程施工，4402为工程结算；

2、如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额时，可以在资产负债表存货科目的公式中加上公式：iff(QM("4401","","年","月")-qm("4402","","年","月")>0,QM("4401","","年","月")-qm("4402","","年","月"),0)；

3、如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额时，则在资产负债表预收账款科目中加上公式：iff(QM("4403","","年","月")-qm("4401","","年","月")>0,QM("4402","","年","月")-qm("4401","","年","月"),0)。